Налоги для продавца на Ozon: УСН, НДС, с какой суммы платить и как считать
Налоги для продавца на Ozon: практическая инструкция для продавца Ozon — где смотреть данные, как проверить расчёт, избежать ошибок и принять решение.
Первый квартал на Ozon закрыт, за три месяца на расчётный счёт пришло чуть больше миллиона, и рука тянется посчитать 6 % от этой суммы. Так делают многие — а потом получают вопрос от инспекции: площадка показывает продажи полной ценой покупателя, и в декларации выручка оказывается меньше, чем видит налоговая.
Если коротко: на УСН «доходы» налог считают со всей суммы, которую заплатили покупатели, по отчёту о реализации, а не с выплат. Считают нарастающим итогом с 1 января, авансы платят поквартально единым налоговым платежом, по итогам года сдают декларацию. Ниже — чем отличаются режимы, сколько откладывать с каждой выплаты, пример авансов по кварталам, путь денег до бюджета и две проверки, которые стоит делать раз в год.
Режим решает, с какой суммы вообще считать
Площадка для всех продавцов работает одинаково: продаёт ваш товар, собирает деньги с покупателя, удерживает оплату своих услуг и перечисляет остаток. Что из этой цепочки становится базой для налога, зависит только от режима, который вы выбрали при регистрации ИП или ООО.
| Режим | База для налога | Что уменьшает налог | Как платите |
|---|---|---|---|
| НПД, самозанятый | Всё, что заплатили покупатели, по чекам | Только стартовый налоговый вычет | По начислению в приложении «Мой налог» раз в месяц |
| УСН «доходы» | Полная выручка от покупателей | Страховые взносы ИП | Авансы по кварталам, остаток по итогам года |
| УСН «доходы минус расходы» | Выручка минус подтверждённые расходы | Сами расходы, включая услуги Ozon и закупку | Авансы по кварталам, по году сравнение с минимальным налогом |
| ОСНО | Для ИП — доход минус расходы, для ООО — прибыль | Расходы по документам | НДФЛ или налог на прибыль, плюс НДС |
Ставки 6 и 15 % — базовые, регион может их снизить. Дальше разбираем в основном упрощёнку: у самозанятых свои правила чеков и лимит 2,4 млн ₽, это отдельная тема.
Почему налог считают не с выплаты, а с чека покупателя
По договору Ozon — посредник. Покупатель платит площадке полную цену, и для вас это выручка: товар ваш, продажа ваша. Всё, что Ozon удержал, — комиссия, логистика, эквайринг, хранение, реклама — это оплата его услуг. То, что он забрал эти деньги до перечисления, а не выставил отдельный счёт, суть не меняет: сначала вы получили полную сумму, потом заплатили из неё за услуги.
Отсюда правило для УСН «доходы»: налог с полной выручки, удержания базу не уменьшают. Закупку здесь тоже не вычитают — режим вообще не учитывает расходы. На «доходы минус расходы» удержания и закупка уходят в расходы, но только с документами: акты Ozon, накладные и платёжки поставщику.
Налоговая видит ту же цифру, что и вы в отчёте о реализации. Чеки покупателям пробиваются на полную цену и через оператора фискальных данных попадают в ФНС. Декларация, собранная по банковской выписке, расходится с этими данными ровно на сумму удержаний за год — а это заметная доля оборота.
Сколько откладывать с каждой выплаты
Налог считается от выручки, а платите вы его из выплаты, которая заметно меньше. Поэтому 6 % от выручки — это больше, чем 6 % от поступлений на счёт. Если откладывать «по ставке» с каждой выплаты, к сроку аванса денег не хватит.
Возьмём месяц: покупатели заплатили 420 000 ₽, Ozon удержал 126 000 ₽, на счёт пришло 294 000 ₽. Налог на УСН 6 % — 25 200 ₽. От выплаты это уже 8,57 %. Откладывая 6 % с поступлений, вы собрали бы 17 640 ₽ и недосчитались 7 560 ₽ всего за один месяц.
Чем больше доля удержаний, тем сильнее налог «весит» в выплате:
| Удержания Ozon от выручки | Какая часть выручки приходит на счёт | Налог 6 % в процентах от выплаты |
|---|---|---|
| 20 % | 80 % | 7,5 % |
| 30 % | 70 % | 8,57 % |
| 40 % | 60 % | 10 % |
| 50 % | 50 % | 12 % |
Свою долю удержаний считайте по отчёту о реализации за закрытый месяц, а лучше за три. По отдельным выплатам картина скачет: в одну попадает хранение за весь месяц, в другую — возвраты прошлых недель. Рабочий приём — отдельный счёт или копилка в банке: с каждой выплаты переводите туда посчитанный процент, и к сроку аванса деньги уже лежат, а не ищутся в обороте.
Нарастающий итог: как считаются авансы по кварталам
Упрощёнку считают с начала года нарастающим итогом. Аванс за квартал — это налог с дохода за все месяцы с 1 января минус то, что уже заплачено за прошлые кварталы. Годовой налог — то же самое за 12 месяцев минус все авансы.
Допустим, доход по отчётам о реализации: I квартал — 1 100 000 ₽, II — 1 350 000 ₽, III — 1 600 000 ₽, IV — 1 900 000 ₽. Ставка 6 %, взносы для простоты пока не учитываем.
| Период | Доход с начала года | Налог 6 % с начала года | Уже уплачено | К уплате |
|---|---|---|---|---|
| I квартал | 1 100 000 ₽ | 66 000 ₽ | 0 ₽ | 66 000 ₽ |
| Полугодие | 2 450 000 ₽ | 147 000 ₽ | 66 000 ₽ | 81 000 ₽ |
| 9 месяцев | 4 050 000 ₽ | 243 000 ₽ | 147 000 ₽ | 96 000 ₽ |
| Год | 5 950 000 ₽ | 357 000 ₽ | 243 000 ₽ | 114 000 ₽ |
ИП может уменьшить эти суммы на страховые взносы, и на практике к уплате выходит меньше. Но резерв лучше строить по полной строке, а вычет взносов считать приятным остатком.
Нарастающий итог выручает и с возвратами. Если в III квартале вернули товар, проданный во II, доход уменьшается в периоде возврата, и аванс за 9 месяцев просто выйдет меньше — прошлые расчёты не переписывают. На «доходы минус расходы» логика та же, только от разницы, а в конце года налог сравнивают с минимальным — 1 % от доходов — и платят большую из двух сумм.
Путь денег до бюджета: счёт, уведомление, платёж
Налоги сейчас платят единым налоговым платежом на единый налоговый счёт. Платёжка одна, а раскладывает деньги по налогам сама ФНС — по декларациям и уведомлениям. Если уведомления нет, деньги лежат на счёте, но в счёт аванса по УСН не идут.
Порядок на каждый квартал:
- Посчитайте доход с начала года по отчётам о реализации и налог с него.
- Вычтите авансы за прошлые кварталы и, если вы ИП, взносы, на которые можно уменьшить налог.
- Подайте уведомление об исчисленном авансе — через личный кабинет налогоплательщика или бухгалтерский сервис.
- Переведите сумму единым налоговым платежом из банка.
- Через несколько дней проверьте в личном кабинете, что платёж распределён и недоимки нет.
По итогам года сдаётся декларация, и уведомление за последний квартал уже не нужно — декларация его заменяет. Сроки уведомлений, авансов и декларации у ИП и ООО разные и иногда сдвигаются из-за выходных, поэтому держите их в календаре по данным ФНС, а не по памяти.
Возвраты, компенсации и дата дохода: что сверить в отчёте
Отчёт о реализации — это не только продажи. Перед расчётом аванса пройдитесь по трём вещам, которые чаще всего искажают базу.
Возвраты уменьшают доход в том периоде, когда прошли, и на полную цену заказа, а не на ту сумму, на которую уменьшилась выплата. Невыкуп доходом не был вовсе: покупатель не забрал заказ, продажи не случилось. Компенсации от Ozon за потерянный или повреждённый на складе товар, как правило, тоже доход — их легко пропустить, потому что они приходят отдельной строкой без заказа.
Дата дохода на УСН определяется кассовым методом, но у маркетплейса между оплатой покупателя и выплатой вам проходит время. Одни бухгалтеры берут дату из отчёта о реализации, другие — дату поступления на счёт. Выберите один подход, закрепите его и не меняйте от квартала к кварталу: хаотичная смена даёт расхождения на стыке периодов, которые потом никто не объяснит.
Две проверки раз в год: региональная ставка и НДС
Базовые ставки УСН задаёт Налоговый кодекс, а снижать их вправе регион, где зарегистрирован ИП или ООО. Для «доходов» она может быть снижена вплоть до 1 %, для «доходы минус расходы» — вплоть до 5 %, но льготы часто привязаны к виду деятельности и условиям. Раз в год, до расчёта первого аванса, проверьте закон своего региона: ставка могла измениться, а льгота — перестать на вас распространяться.
Вторая проверка — НДС. С 2026 года упрощёнка с доходом выше порога платит НДС, и это меняет цены, чеки и документы. Порог и ставки сверяйте с ФНС на текущий год. Следить за ним проще, чем кажется: нужна та же цифра дохода с начала года, что и для аванса. Достаточно раз в квартал прикинуть, в каком месяце вы к нему подойдёте при нынешнем темпе.
Где брать цифры и что хранить
Для расчёта налога нужны четыре источника, и у каждого своя роль:
- отчёт о реализации за месяц — выручка, возвраты, компенсации;
- акты и детализация начислений — удержания Ozon по видам, для «доходы минус расходы»;
- документы поставщиков и платёжки — закупка, тоже для 15 %;
- банковская выписка — только для сверки выплат, но не для базы.
Скачивайте отчёты каждый месяц и храните вместе с расчётом налога. Через год никто не вспомнит, откуда взялась цифра в уведомлении, а налоговая может попросить подтверждение и через несколько лет.
Если хотя бы по одному пункту нет уверенности, лучше потратить час с бухгалтером до уведомления, чем потом подавать уточнённую декларацию и платить пени.
FAQ
Нужно ли платить налог с комиссии Ozon?
На УСН «доходы» — да, по сути: комиссия входит в выручку, с которой считается налог, и базу не уменьшает. На «доходы минус расходы» комиссия и другие удержания идут в расходы, если у вас есть акты площадки. На НПД комиссия тоже не вычитается.
Ozon сам платит налог за продавца?
Нет. Площадка платит свои налоги, а налог с ваших продаж считаете и платите вы. Удержания в отчёте — это оплата услуг Ozon, а не налог, поэтому путать их с налоговыми платежами нельзя.
Можно ли считать налог с выплаты, если так проще?
Нельзя: база занижается на все удержания площадки, и расхождение с данными чеков видно налоговой. Если за прошлые периоды налог считали с выплат, обсудите с бухгалтером уточнённые декларации — добровольная доплата обходится дешевле, чем доначисление по требованию.
Когда платить аванс по УСН продавцу маркетплейса?
По итогам каждого квартала, после подачи уведомления об исчисленном налоге. Годовой налог — после декларации. Точные даты для ИП и ООО смотрите в календаре ФНС на текущий год.
Какой отчёт Ozon брать для расчёта налога?
Отчёт о реализации за месяц: в нём выручка по ценам покупателей и возвраты. Банковская выписка и главный экран кабинета для базы не подходят — они показывают деньги после удержаний или оперативные цифры, которые ещё могут поменяться.
Вы развиваете магазин. ИИ разбирается с рутиной.
Поручите Skudik AI поиск потерь в прибыли, проверку рекламы и планирование запасов. Задавайте вопросы в чате и получайте рекомендации по своему магазину. Попробуйте ИИ-менеджера для Ozon 14 дней бесплатно, без карты.
Попробовать ИИ-менеджера бесплатно