Страховые взносы ИП на Ozon: сколько платить и как уменьшить налог УСН

Первый полный год ИП на Ozon позади, декларация по УСН сдана, и тут бухгалтер присылает ещё одну сумму — дополнительный взнос за прошлый год. Причём посчитанный не с тех денег, что пришли на счёт, а с полной выручки, которая на треть больше. Для продавца, который не отложил на это деньги, весна начинается с дыры в обороте.

Если коротко: ИП платит взносы за себя из двух частей — фиксированную сумму за год и 1 % с дохода сверх 300 000 ₽. На УСН «доходы» доход для этого 1 % — вся выручка от покупателей, а не выплаты Ozon. Зато взносы уменьшают налог: у ИП без сотрудников — на всю сумму. Ниже — как считаются обе части, во что они реально обходятся при большом и маленьком обороте, как вписать их в платёжный календарь и не смешать с удержаниями площадки.

Две части взносов и от какой суммы они считаются

Фиксированная часть не зависит от дохода: её платят даже в год без единой продажи. Размер на каждый год устанавливает закон, актуальную цифру смотрите на сайте ФНС. Если ИП зарегистрирован или закрыт в середине года, фиксированная часть считается пропорционально дням.

Дополнительная часть — 1 % с дохода сверх 300 000 ₽ за год, с верхней границей, которую тоже задаёт закон. Что считать доходом, зависит от режима:

Почему 1 % считают с выручки, а не с выплат Ozon

На УСН «доходы» доход — это всё, что заплатили покупатели. Ozon в этой схеме посредник: он собирает оплату, удерживает стоимость своих услуг и перечисляет остаток. Удержания — ваши расходы, а расходы на «доходах» ничего не уменьшают: ни налог, ни базу для взносов.

Поэтому дополнительный взнос с выплат — заниженный. Налоговая считает его по той же выручке, что показана в декларации, и если декларация построена правильно, взнос с выплат просто не сойдётся с ней.

Разница между двумя расчётами — те же 1 % от удержаний площадки. Сумма небольшая, но ошибка тянет за собой пени и неправильное уменьшение налога.

Возвраты работают в обратную сторону. Если покупатель вернул товар, доход уменьшается в периоде возврата — и база для дополнительного взноса вместе с ним. Поэтому 1 % считайте по итоговому доходу за год из налогового учёта, где возвраты уже учтены, а не по сумме продаж из аналитики кабинета.

Как взносы уменьшают налог на «доходах»

У ИП на УСН «доходы» без сотрудников налог уменьшается на всю сумму взносов за себя, рубль в рубль. Если есть сотрудники, налог можно уменьшить на взносы за себя и за работников, но не больше чем наполовину. Уйти в минус налог не может: если взносы больше налога, он просто равен нулю.

Возьмём ИП без сотрудников с выручкой 3 500 000 ₽ за год. Фиксированную часть для примера примем за 55 000 ₽ — на свой год возьмите действующую сумму.

Итог — те же 210 000 ₽, что и налог до вычета. Пока взносы меньше налога, они не добавляют нагрузки: вы просто отправляете часть денег в другой карман государства. В каком году учитывать дополнительный взнос — в году, за который он начислен, или в году уплаты, — правила менялись, поэтому этот момент согласуйте с бухгалтером.

На «доходы минус расходы» механика другая: взносы не вычитаются из налога, а идут в расходы и уменьшают базу. Экономия — 15 % от их суммы, а не 100 %.

Маленький оборот: когда взносы стоят дороже налога

Зеркальная ситуация бывает в первый год, когда продажи только разгоняются. Допустим, за год выручка 600 000 ₽. Налог 6 % — 36 000 ₽. Взносы: условные 55 000 ₽ фиксированной части плюс 3 000 ₽ дополнительного 1 %, итого 58 000 ₽.

Налог уменьшится до нуля, но взносы всё равно придётся заплатить полностью. Из 58 000 ₽ налог «покрыл» только 36 000 ₽, а 22 000 ₽ — это чистые расходы бизнеса. В пересчёте это 9,7 % выручки вместо привычных 6 %. Для магазина на старте эту сумму стоит закладывать в экономику отдельной строкой, а не надеяться, что налог её перекроет.

Что с этим делать. Во-первых, честно посчитать точку безубыточности магазина с учётом взносов: при маленьком обороте они съедают заметную часть маржи. Во-вторых, если вы продаёте только товары своего производства и оборот пока небольшой, сравните с самозанятостью: там взносов нет вовсе, а налог считается только с дохода. Решение о режиме принимайте вместе с бухгалтером, но на своих цифрах, а не по совету знакомых.

Платёжный календарь: когда деньги уходят со счёта

Взносы — это не удержание площадки, их никто не спишет за вас. Их нужно перечислить самостоятельно единым налоговым платежом, и сроки у двух частей разные.

Точные даты смотрите в календаре ФНС на текущий год. Проверьте в личном кабинете налогоплательщика, что деньги с единого счёта зачлись именно во взносы, а не остались нераспределённым остатком.

Платить фиксированную часть по кварталам удобно для оборота: деньги не уходят одной крупной суммой в конце года, когда они часто нужны на закупку под сезон. Условные 55 000 ₽ за год — это 13 750 ₽ в квартал, и такую сумму проще выдержать из текущих выплат, не вынимая её из оборота.

Деньги под взносы удобно откладывать с каждой выплаты Ozon тем же способом, что и под налог. Прикиньте годовую сумму, разделите на двенадцать и каждый месяц переводите её на отдельный счёт. Дополнительный 1 % считайте от выручки: если площадка удерживает около трети, то от выплаты он составит уже примерно 1,5 %.

Взносы в учёте: отдельная строка, а не часть удержаний

В управленческой таблице взносы легко «растворить»: записать вместе с удержаниями Ozon или списать в общий котёл расходов. Тогда теряется главное — видно, сколько забирает площадка, сколько закупка и сколько обязательные платежи государству.

Держите взносы отдельной строкой постоянных расходов, рядом с налогом. В юнит-экономику отдельного товара их обычно не разносят, но при расчёте точки безубыточности магазина учитывают обязательно: особенно в первый год, когда, как показано выше, они могут превышать налог.

Неполный год, закрытие ИП и переход с самозанятости

Если ИП открыт в середине года, фиксированная часть считается пропорционально дням, а порог 300 000 ₽ для дополнительного взноса остаётся прежним. При закрытии ИП взносы тоже пересчитываются по дням, но заплатить их нужно в сокращённый срок после снятия с учёта — уточните его у бухгалтера перед закрытием.

Самозанятые взносы не платят, поэтому при переходе с НПД на ИП с упрощёнкой обязательство появляется с даты регистрации. В экономике следующего года заложите и фиксированную часть, и дополнительный 1 %: для продавца, привыкшего к одному налогу, это новая строка расходов.

Если у ИП есть сотрудники

С появлением работников меняются две вещи. Во-первых, к взносам за себя добавляются взносы за сотрудников с их зарплаты — это уже отдельная отчётность и отдельные сроки. Во-вторых, уменьшать налог на «доходах» можно только наполовину, сколько бы взносов вы ни заплатили.

Для небольшого магазина на Ozon, где первый сотрудник появляется ради упаковки заказов по FBS, это заметный скачок нагрузки. Прежде чем нанимать, посчитайте, как изменится налог: если раньше взносы гасили его почти целиком, теперь как минимум половину придётся платить живыми деньгами.

Как проверить, что взносы учтены правильно

Раз в квартал загляните в личный кабинет налогоплательщика: там видно, сколько начислено, сколько списано с единого счёта и есть ли задолженность. Если взносы уплачены, а в кабинете висит долг, скорее всего, деньги ушли на другой налог или ждут распределения.

По итогам года сверьте три цифры: взносы, начисленные за год, взносы, реально уплаченные, и сумму, на которую бухгалтер уменьшил налог в декларации. Если они не сходятся, лучше выяснить это до срока уплаты налога за год, а не после требования.

FAQ

Сколько страховых взносов платит ИП на маркетплейсе?

Фиксированную часть за год, размер которой устанавливает закон, и 1 % с дохода сверх 300 000 ₽. На УСН «доходы» доход — это вся выручка от покупателей по отчётам о реализации.

С какой суммы считать 1 % — с выручки или с выплат Ozon?

На УСН «доходы» — с выручки. Удержания площадки на этом режиме не вычитаются ни из налога, ни из базы для взносов.

Можно ли уменьшить налог УСН на страховые взносы?

Да. ИП на «доходах» без сотрудников уменьшает налог на всю сумму взносов, с сотрудниками — не больше чем наполовину. На «доходы минус расходы» взносы идут в расходы.

Нужно ли платить взносы, если продаж на Ozon не было?

Фиксированную часть — да, она не зависит от дохода. Дополнительный 1 % при доходе до 300 000 ₽ не возникает.

Когда платить дополнительный взнос 1 %?

По итогам года, в первой половине следующего. Точный срок смотрите в календаре ФНС и заранее откладывайте деньги из выплат.