Лимит 2,4 млн для самозанятого на Ozon: как считать и что делать при превышении

Август, керамика на Ozon продаётся ровно, в приложении «Мой налог» с начала года набежал миллион. До лимита ещё 1,4 млн, и кажется, что год можно спокойно доработать. А потом приходит ноябрь с подарочным спросом — и лимит кончается в середине декабря, в самые жаркие недели, когда останавливаться больнее всего.

Лимит самозанятого — 2,4 млн ₽ дохода за календарный год, и считается он по всем доходам на НПД, а не только по Ozon. Превысили — право на режим теряется с этого момента, и дальше доход облагается уже по другим правилам. Ниже — что входит в лимит, почему прогноз по среднему месяцу обманывает, что происходит в день превышения, какие есть стратегии и как подготовить переход за пару месяцев до события.

Что входит в 2,4 млн, а что нет

Лимит — это сумма всех чеков НПД за год с 1 января по 31 декабря за вычетом аннулированных. В него идёт доход от любой деятельности на режиме, а не от одной площадки. Вот как это выглядит для продавца Ozon:

Счётчик обнуляется 1 января. Перенести «недобранный» остаток на следующий год нельзя, как и растянуть лимит на два года.

Счётчик в «Мой налог» и почему он отстаёт от реальности

Приложение показывает доход с начала года — удобно, но это сумма уже сформированных чеков. Если вы закрываете месяц чеками после отчёта о реализации, счётчик отстаёт от реальных продаж на несколько недель. В спокойные месяцы это неважно, а в пик разница может составить сотни тысяч.

Поэтому для контроля лимита складывайте три цифры: доход по чекам из приложения, продажи Ozon, на которые чеки ещё не выбиты, и прочие доходы НПД, по которым чеки тоже в очереди. Возвраты, пришедшие после выбитого чека, вычитайте, как только аннулировали чек: иначе запас выглядит меньше, чем есть на самом деле.

Раз в месяц записывайте итог в простую таблицу — хоть в Excel или Google Таблицах. Одна строка на месяц: доход по Ozon, доход вне Ozon, накопленный итог. Эта же таблица станет основой прогноза.

Прогноз по среднему месяцу обманывает: считаем с сезоном

Самая частая ошибка — делить накопленный доход на число прошедших месяцев и умножать на оставшиеся. Для товаров с сезонным пиком — подарки, декор, новогодние наборы — такая прикидка показывает спокойный запас там, где его нет.

Возьмём мастерскую керамики. С января по август Ozon принёс 840 000 ₽, ещё 160 000 ₽ дали мастер-классы на НПД — по 20 000 ₽ в месяц. Итого 1 000 000 ₽, в среднем 125 000 ₽ в месяц. По среднему до конца года добавится 500 000 ₽, и год закроется на 1,5 млн — далеко от лимита.

Теперь тот же прогноз по прошлогоднему сезону, с поправкой на рост:

На 1 декабря в запасе остаётся 450 000 ₽, а декабрь обещает 660 000 ₽. Лимит кончится примерно на двух третях месяца — около 21 декабря, если продажи идут равномерно, и раньше, если пик приходится на первую половину. Разница между прикидками — больше миллиона рублей и один сорванный сезон.

Прогноз обновляйте каждый месяц по фактическому темпу. Если реальные продажи идут выше плана, месяц превышения сдвигается раньше, и времени на подготовку становится меньше.

Что происходит в день превышения

Как только доход с начала года перевалил за 2,4 млн ₽, право на НПД теряется. Налоговая снимет вас с учёта как самозанятого, и доход сверх лимита уже облагается не по 4 или 6 %. Какой режим окажется следующим, зависит от того, что вы успели сделать.

Если вы самозанятый без ИП, после потери статуса регулярная торговля на маркетплейсе требует регистрации ИП. Если вы уже ИП на НПД, есть короткий срок, чтобы перейти на упрощёнку. Не успели — окажетесь на общей системе с НДФЛ и НДС, а это для небольшого магазина самый тяжёлый вариант. Точные сроки уведомлений уточните у бухгалтера заранее, а не в день превышения.

Отдельно затронет и кабинет. Ozon оформляет самозанятых и ИП по-разному, и смена статуса продавца — это процедура с документами и временем на проверку. Если начать её после превышения, часть сезона можно провести без возможности продавать.

Три стратегии у лимита и одна, которой лучше не пользоваться

Когда прогноз показал месяц превышения, вариантов немного. Выбор зависит от того, растёт ли бизнес и насколько далеко вы готовы уйти за 2,4 млн.

Про цену стоит подумать отдельно. Лимит ограничивает выручку, а не прибыль. При выручке 2,4 млн ₽ выгоднее продать меньше штук дороже: закупка материалов и удержания Ozon на штуку те же, а маржа с каждой продажи выше.

Если всё-таки решили притормозить, делайте это аккуратно. На FBS достаточно обнулить остатки на своём складе, а товар, уже лежащий на складах Ozon по FBO, будет продаваться, пока не кончится. Поэтому последнюю поставку перед паузой считайте так, чтобы она сама не вытолкнула вас за лимит, и оставляйте запас в несколько десятков тысяч: чеки по продажам последних дней иногда добавляют к итогу больше, чем казалось.

И помните про вторую границу НПД: только товары собственного производства. Если планы роста включают перепродажу чужих товаров, самозанятость закончится раньше лимита — ИП нужно просто для этого.

Календарь перехода: что сделать за два-три месяца до лимита

Из прогноза вы знаете месяц превышения. Отсчитайте от него назад два-три месяца — это окно подготовки. В примере с керамикой превышение в декабре, значит, начинать надо в сентябре-октябре.

1. Выберите с бухгалтером следующий режим — для торговли обычно рассматривают упрощёнку, а объект «доходы» или «доходы минус расходы» зависит от ваших расходов.
2. Зарегистрируйте ИП, если его ещё нет, и сразу подайте уведомление о выбранном режиме.
3. Откройте расчётный счёт: выплаты ИП идут на него, а не на карту физлица.
4. Разберитесь, как сменить статус продавца в кабинете Ozon, и начните процедуру до пика, а не во время.
5. Перестройте учёт: на упрощёнке доход признаётся по-другому, появляется книга учёта доходов и расходов, взносы и авансы по кварталам.

Сколько стоит переход в деньгах

Страх перехода часто больше, чем реальная разница. На упрощёнке «доходы» ИП без сотрудников уменьшает налог на всю сумму страховых взносов. Пока взносы не превышают налог, общая нагрузка — налог плюс взносы — остаётся около 6 % выручки.

Возьмём выручку следующего года 3 000 000 ₽. На упрощёнке 6 % налог и взносы вместе — 180 000 ₽. На НПД по ставке 4 % с тех же денег было бы 120 000 ₽, только такой доход на НПД уже невозможен. Разница — 60 000 ₽ в год, или 2 ₽ с каждых 100 ₽ продаж. Её закладывают в цену так же, как любую другую статью.

Если вы на НПД применяли ставку 6 %, разница в нагрузке ещё меньше. Зато появляются обязанности, которых раньше не было: декларация, авансы, взносы даже в нулевые месяцы и аккуратный учёт по отчётам о реализации.

FAQ

Входят ли в лимит 2,4 млн деньги, которые удержал Ozon?

Да. В лимит идёт полная цена, которую заплатили покупатели, а комиссия и логистика площадки — ваши расходы, и на НПД они доход не уменьшают. Считать запас по выплатам на карту — значит переоценить его.

Что будет, если самозанятый превысил лимит 2,4 млн?

Право на НПД теряется с момента превышения, и доход сверх лимита облагается по другому режиму. Самозанятому без ИП для продолжения торговли нужно ИП, ИП на НПД — успеть перейти на упрощёнку, иначе он окажется на общей системе.

Лимит самозанятого считается по чекам или по деньгам на карте?

По сформированным чекам за вычетом аннулированных. Но чеки на продажи Ozon часто выбиваются с задержкой, поэтому для контроля к сумме в приложении добавляйте продажи, на которые чеки ещё не сформированы.

Уменьшают ли возвраты доход для лимита НПД?

Да, если чек по возвращённому товару аннулирован. Пока чек не аннулирован, возврат остаётся в накопленном доходе и съедает запас до лимита.

Можно ли после превышения лимита снова стать самозанятым?

Со следующего календарного года, как правило, можно — при условии, что вы соответствуете требованиям режима. Но если вы уже торгуете закупленным товаром, вернуться на НПД не получится: перепродажа на нём запрещена.